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一个老会计的月末结账体会和总结!会计实操干货!

更新时间  2022-10-13 03:26 阅读
本文摘要:对于月末结账,我想做为会计人员都是深有体会的,月末年尾是我们会计人员最忙碌的时间,我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账详细都应该做哪些事情,以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是乐成的还是有所疑惑的。本文是我小我私家对月末结账的一点总结,希望可以资助大家从实务的角度来相识月末结账的方法和法式。 第一步:先对本月所有凭证重新举行审核,仔细核对以淘汰差错。月末结账是建设在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 第二步:举行以下项目的账实核对。

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对于月末结账,我想做为会计人员都是深有体会的,月末年尾是我们会计人员最忙碌的时间,我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账详细都应该做哪些事情,以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是乐成的还是有所疑惑的。本文是我小我私家对月末结账的一点总结,希望可以资助大家从实务的角度来相识月末结账的方法和法式。

第一步:先对本月所有凭证重新举行审核,仔细核对以淘汰差错。月末结账是建设在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

第二步:举行以下项目的账实核对。(1)现金:在结账日末举行清盘,体例盘货表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因举行处置惩罚。

(2)银行存款:对所有明细账号体例银行存款调治表,对平银行账。(3)存货:包罗原质料、在产物、产制品等。在月末应举行盘货,并对盘货效果与明细账举行核对。

如有差异应查清原因举行处置惩罚。第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

(1)运用银行存款调治表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包罗运费、海关完税凭证、废旧物资、农产物收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账举行核对,可以到场银行存款调治表体例进项税额调治表。主要调治的是在同一账税票中应做进项转出的牢固资产等税法例定不行以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)举行核对(有营业税的单元可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)。

(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时体例所有税务当月申报表。第四步:检察所有明细科目余额对于有异常的偏向余额的举行调整。(1)对应收应付账的核对。

(2)对所有明细账与总账举行核对。(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况举行清理。

(4)检察应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因举行调整。一般原因为做错账户或一户单元开了二个明细。

如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。第五步:举行月末结账的转账分录的体例: (1)按权责任发生制原则计提所有用度。

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如人为、福利费、营业税等。(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊用度,计提预提用度等。

(3)暂估质料(对于企业已入库质料末收到发票的应建设明细台账)、结转制造用度、结转产制品成本、结转产物销售成本等(联合存货盘货效果同时举行)。(4)结转今年利润,结平所有损益类科目(详细结账分录可以要联合企业实际)。

另外,对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末,固然在实务中有些单元因为自身的业务量大,有自己界说结账日的,如25日结账等。对于这个问题,小我私家比力倾向于按自然月结账。原因如下: 1、可以于税务同步,淘汰不须要的税务风险。

按税法例定是按自然月来界说税务期间的,会计期间于税法的纷歧致,按划定税务报表就要按税务期间举行调整,事情难度比力高。而且对于税务核查造成难题。在实务中大多数不按税法举行调整,造成企业的税务风险较大。

2、淘汰因为自定结账日发生的结账数据时点不统一的风险。在实务中许多财政数据是来自非财政部门的,由非专业的财政人员提供,对于自界说结账日的明白可能存在偏差。有些财政比力强势的企业可能会划定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来淘汰差异,但这样无论是对企业的谋划还是对税法的遵守都是倒霉的。

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